社�；鶖�(shù)上調(diào)對(duì)企業(yè)和個(gè)人有何稅收影響

進(jìn)入7月份之后，細(xì)心的朋友會(huì)發(fā)現(xiàn)到賬的7月份工資總額變少了。奇怪，一沒請(qǐng)假二沒遲到三沒曠工，工資怎么就變少了呢?實(shí)際上是社保繳費(fèi)基數(shù)上調(diào)了的緣故。那么，社�；鶖�(shù)上調(diào)對(duì)企業(yè)和個(gè)人有何稅收影響呢?下面隨大風(fēng)車網(wǎng)來看看吧。

社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)分為企業(yè)負(fù)擔(dān)部分和職工個(gè)人負(fù)擔(dān)部分兩部分構(gòu)成。企業(yè)負(fù)擔(dān)部分可以在企業(yè)所得稅稅前扣除，也就是說，社保基數(shù)上調(diào)，企業(yè)負(fù)擔(dān)部分也隨之增加，相應(yīng)就降低了納稅總額。

企業(yè)所得稅稅負(fù)雖然有所降低，但是，企業(yè)總負(fù)擔(dān)和現(xiàn)金流出卻增加了。繼續(xù)以北京為例，總負(fù)擔(dān)增加=623×32.1%(養(yǎng)老20%+醫(yī)療10%+失業(yè)1%+工傷0.3%+生育0.8%)×(1-25%)=149.99元，這僅僅是一個(gè)職工一個(gè)月增加的企業(yè)負(fù)擔(dān)。這也是*國(guó)務(wù)院提出要降低社保企業(yè)繳費(fèi)比例的原因所在??要為企業(yè)減負(fù)!

對(duì)于職工個(gè)人負(fù)擔(dān)部分，可以在個(gè)人所得稅稅前扣除，相應(yīng)就可以少交個(gè)稅。

延伸閱讀：

社保繳費(fèi)基數(shù)變化，工資或有變化

6月15日，北京市社保中心發(fā)布了《關(guān)于統(tǒng)一2017年度各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)工資基數(shù)和繳費(fèi)金額的通知》。文中指出，北京市職工的平均工資為85038元，月平均工資為7086元，較6463元提高了623元。2017年度社保繳費(fèi)基數(shù)要參考這個(gè)平均工資，7月份開始執(zhí)行，如果你上一年度工資漲了，那么你的社保繳費(fèi)基數(shù)也要上調(diào)，這意味著到手的工資又要少了。

值得注意的是，“社保年度”這個(gè)概念，每個(gè)城市不一樣，比如北京市是每年的7月至下一年的6月，上海市是每年的4月至下一年的3月，在一個(gè)社保年度里，職工的社保繳費(fèi)基數(shù)是不變的。拿北京地區(qū)來說，2017年職工的社保繳費(fèi)基數(shù)是指他在7月-2017年6月的所有工資性收入的月平均額。

一般來說，工資越高，社保的繳費(fèi)基數(shù)也就越高，反之亦然，但繳費(fèi)基數(shù)是存在上限和下限的。以北京地區(qū)為例，養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)的上限和下限為上年度本市職工平均工資的300%和40%;工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)的上限和下限分別為本市職工平均工資的300%和60%。

基數(shù)上調(diào)，到手的工資會(huì)有多少?

如果你在7月-2017年6月期間工資一點(diǎn)都沒漲，并且沒有任何補(bǔ)貼，年底公司也沒有發(fā)放年終獎(jiǎng)，那么2017年度你的社保繳費(fèi)基數(shù)不變。但大部分人的工資水平是有一定程度上調(diào)的，并且很多人在春節(jié)之前也拿到了年終獎(jiǎng)，在這種情況下，你的社保繳費(fèi)基數(shù)就會(huì)上調(diào)。比如你的社保繳費(fèi)基數(shù)是8000元，社保年度的所有工資性收入的月平均額為10000元，那么2017年7月開始，你的社保繳費(fèi)基數(shù)就上調(diào)到了10000元。

如果不是正好在7月份漲工資，那么社保基數(shù)上調(diào)之后，你到手的工資就會(huì)變少。舉例來說：6月份你的工資是1萬元，7月份不變，度的社�；鶖�(shù)是8000元，2017年度的繳費(fèi)基數(shù)上調(diào)至9000元。(由于工資是即時(shí)調(diào)整的，但社�；鶖�(shù)調(diào)整有滯后性，參照的是過去一年的工資水平，因此如果你在單位工作時(shí)間超過一年，正常情況下，你的社�；鶖�(shù)是低于目前的工資水平的;如果工作不滿一年且未跨越一個(gè)社保年度，你的社�；鶖�(shù)等于目前的月工資。)

6月份：

個(gè)人需要繳納的五險(xiǎn)一金總共為：8000×(8%+0.2%+2%+12%)+3=1779元

個(gè)人需要繳納的個(gè)稅為：(10000-3500-1779)×20%-555=389.2元

個(gè)人拿到手的工資為10000-1779-389.2=7831.8元

7月份社�；鶖�(shù)上調(diào)后：

個(gè)人需要繳納的五險(xiǎn)一金總共為：9000×(8%+0.2%+2%+12%)+3=2001元

個(gè)人需要繳納的個(gè)稅為：(10000-3500-2001)×10%-105=344.9元

個(gè)人拿到手的工資為10000-2001-344.9=7654.1元

7月份到手的工資減少了7831.8-7654.1=177.7元

可以看出，雖然五險(xiǎn)一金繳納的費(fèi)用多了導(dǎo)致個(gè)稅減少，但是最終到手的工資仍然會(huì)變少。

到手的工資變少并非是壞事

有人會(huì)認(rèn)為社�；鶖�(shù)上調(diào)是件壞事，因?yàn)檫@將導(dǎo)致自己到手的工資變少，實(shí)際上并非如此。

首先，社保繳費(fèi)基數(shù)多了，個(gè)人養(yǎng)老金賬戶中的錢也會(huì)變多，我們退休后領(lǐng)取的養(yǎng)老金也會(huì)變多;其次，社保基數(shù)上調(diào)，個(gè)人及單位繳納的公積金都會(huì)變多，而公積金賬戶中的錢全部歸個(gè)人所有，買房、租房、裝修都是可以提取出來的。

所以，雖然表面來看社保繳費(fèi)基數(shù)上調(diào)導(dǎo)致個(gè)人的到手工資減少，但實(shí)際上對(duì)于職工來說是件好事。

住房公積金繳存或有變化

以北京為例，公積金年度與社保年度相同，公積金的繳費(fèi)下限為上年度本市職工最低工資水平。

自今年7月1日起至2017年6月30日，北京住房公積金的年度繳存基數(shù)上限調(diào)整為21258元，月繳存額上限為5102元，職工和單位月繳存額上限均為2551元。原則上不允許突破住房公積金繳存基數(shù)，及月繳存額上限繳存住房公積金。

重要的是，社�；鶖�(shù)變化，個(gè)人及單位繳納的公積金都會(huì)變化，而公積金賬戶中的錢全部歸個(gè)人所有。