河南小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策和稅收標(biāo)準(zhǔn)解讀

企業(yè)的建立如今變得越加的頻繁。紛紛成立的企業(yè)讓國(guó)內(nèi)的經(jīng)濟(jì)越發(fā)的精彩。不少企業(yè)也正是因此進(jìn)入了更深的發(fā)展層次。所以小編來(lái)為您解讀一下小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策2021。

一、優(yōu)惠的體現(xiàn)

小型微利企業(yè)優(yōu)惠，引用超額累進(jìn)計(jì)算方法，規(guī)定自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。即小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，按照相當(dāng)于5%的稅率繳納企業(yè)所得稅；超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，按照相當(dāng)于10%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

二、需符合的條件

小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。

從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱(chēng)從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。

三、要注意的問(wèn)題

1.核定征收企業(yè)也可以享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠。

2.注意防止踏入雷區(qū)，當(dāng)應(yīng)納稅所得額在300萬(wàn)元-366.67萬(wàn)元之間時(shí)，稅后所得不增反減。

3.注意與增值稅加計(jì)抵減的銜接。增值稅加計(jì)抵減額應(yīng)記入“其他收益”貸方，計(jì)入企業(yè)的利潤(rùn)總額。會(huì)增加企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。若企業(yè)處于小型微利企業(yè)臨界點(diǎn)，須慎重考慮是享受增值稅加計(jì)抵減，還是享受企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)優(yōu)惠。

4.查補(bǔ)所得也應(yīng)計(jì)入小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額。

稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的查補(bǔ)所得應(yīng)計(jì)入查補(bǔ)年度的應(yīng)納稅所得額，若超過(guò)小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，不得享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠，須補(bǔ)繳相關(guān)稅款。（國(guó)家稅務(wù)總局公告2010年第20號(hào)）

5.勞務(wù)派遣人員也屬于用工單位的從業(yè)人數(shù)，如果企業(yè)處于小微企業(yè)臨界點(diǎn)時(shí)，要考慮控制勞務(wù)派遣用工人數(shù)。

6.注意與《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)[2011]300號(hào)）規(guī)定的小微企業(yè)、增值稅上的小微（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào)）相區(qū)別，只有符合小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額、資產(chǎn)總額和從業(yè)人數(shù)三項(xiàng)條件才能享受。

7.應(yīng)納稅所得額如果超過(guò)300萬(wàn)元全額按25%稅率征稅，并不是僅對(duì)300萬(wàn)以上部分按25%征收。

8.非居民企業(yè)不享受小型微利企業(yè)

一．不同地區(qū)優(yōu)惠政策

比方說(shuō)在某一個(gè)地方設(shè)立一個(gè)園區(qū)，這個(gè)園區(qū)主要是招商哪一類(lèi)的企業(yè)，然后有什么樣的一些優(yōu)惠政策。這個(gè)時(shí)候地方政府就可以把他自己留存的一部分返還給這樣的一個(gè)園區(qū)。然后園區(qū)再將其中一部分返還給企業(yè)。這就導(dǎo)致了中國(guó)特別多的一些園區(qū)，都有各種各樣的一些不同的政策。比方說(shuō)在深圳，在上海就有很多的園區(qū)都有這方面的政策。這個(gè)就是稅收洼地。

除此之外，還有一些地方是有特殊的國(guó)家層面的一些政策，比方說(shuō)像*。這個(gè)地方有一個(gè)叫五免五減半的政策，但是現(xiàn)在政策收緊了，他要求你在本地經(jīng)營(yíng)，并且要求你減免部分有百分之二十必須得投到*本地。發(fā)展當(dāng)中，你不能夠像以前一樣，完全異地的經(jīng)營(yíng)，這個(gè)就是屬于國(guó)家層面的一些政策。比方說(shuō)像現(xiàn)在西部的一些地方。

直接的所得稅就是百分之一十五，這個(gè)也是屬于國(guó)家層面的一些政策。比方說(shuō)像海南島的一些現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，高新技術(shù)企業(yè)這些，稅減免都是百分之一十五。還有包括像自貿(mào)區(qū)。所以說(shuō)稅收洼地是屬于地方政府的政策，還有民營(yíng)企業(yè)和地方政府合作，加上國(guó)家層面的一些政策綜合的形成了一些稅收洼地。