淺談企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題

（一）控制環(huán)境薄弱
1、對內(nèi)控認(rèn)識不足，意識薄弱
企業(yè)對內(nèi)控的認(rèn)識還停留在內(nèi)部牽制階段，或簡單理解為內(nèi)控僅是指內(nèi)部會計控制。理解不到位，執(zhí)行制度也成為做表面文章，形成一支筆或一言堂。
2、制度不健全。目前相當(dāng)一部分企業(yè)對建立內(nèi)部控制制度不夠重視，內(nèi)部控制制度殘缺不全或有關(guān)內(nèi)容不夠合理；缺乏相應(yīng)的激勵與約束機制。
3、組織機構(gòu)設(shè)置不合理，內(nèi)控組織形同虛設(shè)
我國許多企業(yè)雖然設(shè)立了董事會、監(jiān)事會、總經(jīng)理、審計委員會等，但在實際工作中，董事會的監(jiān)控作用得不到應(yīng)有的體現(xiàn)，缺少必要的常設(shè)機構(gòu)。公司總經(jīng)理往往兼任董事長或董事會董事，審監(jiān)會往往與審計監(jiān)察部屬一套人馬。由于組織結(jié)構(gòu)的不健全，因而缺乏有效的控制措施。
4、企業(yè)文化建設(shè)不夠重視
目前我國許多企業(yè)的管理者對企業(yè)文化認(rèn)識不足，沒有意識到企業(yè)可以通過應(yīng)用企業(yè)文化的管理思想和方法喚醒員工的主題意識，只有領(lǐng)導(dǎo)足夠重視，身體力行，內(nèi)控才真正能成為全員參與、全員控制的行為。

（二）風(fēng)險意識不強
環(huán)境控制和風(fēng)險控制，是提高企業(yè)內(nèi)部控制效率和效果的關(guān)鍵。由于社會經(jīng)濟環(huán)境的變化，企業(yè)間競爭越來越激烈。企業(yè)的經(jīng)營管理會面臨各方面的經(jīng)營風(fēng)險，如籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、擔(dān)保風(fēng)險、信用風(fēng)險等，然而，從我國企業(yè)的現(xiàn)狀來看，部分企業(yè)對所面臨的風(fēng)險認(rèn)識不足，重

視不夠，更缺乏有效的風(fēng)險管理機制。

（三）內(nèi)部監(jiān)督缺乏
企業(yè)內(nèi)部控制是一個過程，要確保內(nèi)部控制制度切實執(zhí)行且執(zhí)行的效果良好。整個內(nèi)部控制的過程必須實施必要的監(jiān)督，并通過監(jiān)督活動在必要時加以修正。目前我國由于管理體制和管理方式的問題，內(nèi)部控制的監(jiān)督很薄弱，內(nèi)部審計機構(gòu)沒有起到應(yīng)有的作用，致使會計信息嚴(yán)重失真。

（四）信息不通暢。
企業(yè)的信息被管理者控制，而企業(yè)員工對此一無所知。員工僅局限于自身所在部門，使一些業(yè)務(wù)出現(xiàn)互相推卸責(zé)任，互相指責(zé)，最后不了了之。

（五）考核企業(yè)干部政績、業(yè)績機制不完善
長期以來，對企業(yè)干部政績、業(yè)績考核以目標(biāo)利潤完成情況為主要依據(jù)，缺乏對其他相關(guān)指標(biāo)的綜合考察。有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)為在任期內(nèi)出“成績”．便指使財會人員弄虛作假；還有些業(yè)務(wù)主管部門．為了加快本系統(tǒng)的經(jīng)濟發(fā)展．在沒有進行科學(xué)論證的情況下．下迭一些脫離實際的經(jīng)濟增長考核指標(biāo)，而部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者為討好主管部門．通過提供虛假會計信息等手段來“實現(xiàn)”上級主管部門下迭的有關(guān)指標(biāo)。

（六）、費用支出失控
如某些企業(yè)為了搞活經(jīng)濟．允許部門經(jīng)理開支一定比例的業(yè)務(wù)費用，但對這部分費用的適用范圍無明確規(guī)定，更無約束監(jiān)督機制。導(dǎo)致部門經(jīng)理大手大腳，揮霍浪費，使本來微利的企業(yè)出現(xiàn)虧損。本來虧損的企業(yè)雪上加霜。縱觀目前企業(yè)內(nèi)控出現(xiàn)的種種問題和成因。使我們深刻認(rèn)識到，企業(yè)的長期健康有序生長離不開企業(yè)內(nèi)部控制的制訂與實施，內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的保個方面，只要存在企業(yè)經(jīng)濟活動和經(jīng)營管理．就需要有相應(yīng)的內(nèi)部控制。